公文 调研报告：创新驱动发展推动审计工作转型升级调研报告

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创新驱动发展，推动审计工作转型升级。

今年年初* * * * *办公厅发布《关于创新管理优化服务培育壮大经济发展新动能加快新动能不断由旧向新转化的意见》指出，加快培育壮大新动能，改造提升传统动能，是促进经济结构转型和实体经济升级的重要途径。省第十一次党代会要求把加快新旧新动能转换作为引领经济发展的重大工程，体现了新动能转换对当前经济社会发展的重大意义。与当前全省审计工作发展形势相比，面对新的形势要求，也需要转变审计工作发展动力，进一步激发内在活力，更好地带动审计工作转型升级。

一、当前审计工作转型升级面临的主要问题

首先，旧的观念制约了审计的作用。目前，一些审计人员仍然用旧的观念来看待审计职能的作用，把审计工作简单地等同于查问题、找毛病，把审计质量简单地等同于查出问题的数量和审计报告的篇幅，导致一些审计项目侧重于简单易查的低级问题，侧重于被审计单位微观层面和操作层面的具体工作失误。比如有的报道多反映会计处理问题，建查改无严重后果等。这些问题层次不高，实用性不强，不利于审计工作在促进反腐倡廉和改革发展中发挥重要作用。低水平的审计问题降低了审计报告的质量水平，降低了审计报告的实用性和可读性，也造成了审计资源的浪费，导致对高水平审计结果开发的投入不足，影响了审计职能的履行。

第二，旧准则制约了审计质量的提高。目前，许多审计人员仍然使用旧标准对审计中发现的问题进行定性处理，而是简单地根据法律法规对问题进行判定，最全面的范文参考写作网站脱离实际情况，或只看表面，而不是结合实际情况深入分析问题的本质，准确判断问题，导致一些问题的定性处理未能抓住问题的本质，不符合实际工作情况。一些审计报告反映了项目建设进展缓慢的问题，其特点是只看到进展缓慢的表象，没有深入分析进展缓慢的原因，没有抓住问题的实质。比如导致进度缓慢的原因，可能是自然灾害等客观条件，也可能是初步设计论证不充分等主观因素，或者是责任人员的不作为、乱作为。如果是客观原因，进度慢是符合实际情况的。它不应被视为一个定性问题。如果是主观原因，就要从履职方面进行定性，即这类问题的定性要从实际情况出发，对问题的性质进行分析研究，从问题的性质进行定性，而不是简单地根据表面现象定性为进展缓慢的问题。目前审计标准不高，也导致很多问题没有得到彻查，深层次的根源没有得到充分揭示，影响了审计质量的提高，制约了审计成果的发展。

第三，旧模式不利于审计合力的形成。随着全省审计机关人财物管理改革的深入，全省审计机关人财物管理进一步加强。但审计业务的管理模式没有发生大的变化，主要是在全省审计项目管理的统一组织中，省市审计局尚未充当“指挥者”和“实施者”，全省审计机关尚未有效形成整体合力。从省厅角度看，目前省厅过多承担“执行者”角色，大量资源投入到市县对审计对象的直接审计中，导致省厅在顶层设计、全省共性问题研究和宏观层面审计结果发展等方面投入不足，影响了整体审计效果，难以充分发挥“指挥员”作用。从市县来看，市县两级审计机关审计质量不高，特别是县级审计机关审计质量低，又不是很好的实施者，导致全省统一组织审计项目的基础薄弱，影响全省统一组织项目的整体质量。

二是创新审计工作发展动力

首先，它是由创新思维和理解驱动的。在全省审计机关开展思想认知讨论，引导审计人员对当前审计形势、审计工作定位、审计作用等进行深入思考。，并以山东审计和各省厅网站为讨论阵地，开辟专题板块，鼓励审计人员撰写文章，充分交流思想。通过广泛讨论，促使广大审计人员自觉站在党委服务中心，推动经济社会改革发展，深刻理解审计工作的本质，准确把握当前审计的重点任务，形成统一的思想认识，夯实审计发展的基础。

二是创新审计理念驱动。在审计工作中，要切实转变审计观念，提高审计标准，严格落实新审计理念的要求，按照“三个区别、xx个凡是”的原则和客观求实、问题导向、总结工作的标准，客观公正地判断审计中发现的问题，鼓励创新，促进改革。即在审计工作中，对发现的各种问题要进行深入研究和分析，才能做出审计判断，如先从源头上分析问题产生的原因，判断是为了创新还是为了私利，主观故意还是客观错误；其次，从对实际工作影响的后果分析，判断是否有利于实际工作的改革和发展；最后，运用法律法规进行定性处理，确保问题的定性处理客观、准确、符合工作实际。

三是创新审计的关键驱动。根据当前党委审计工作要求，当前审计工作要重点关注违反中央和省决策精神和重大改革方向、不利于改革发展、阻碍全省经济发展新旧动能转换、属于重大违法违规问题。要把这些重大问题作为当前审计的重点，在审计中对这些重大问题进行研究分析，提出改进建议，在宏观上切实服务于党委的工作中心。此外，还可以探索改进审计报告内容的方法，重点关注重大审计项目审计报告正文中的重大问题，围绕重大问题提出意见和建议。对于账面错误、操作错误等一般性问题，可以通过报告附件反映出来，从而突出审计报告的重点，提高审计报告的可读性和可用性。

四是创新管理模式驱动。发挥全省审计机关人财物管理改革优势，进一步明确省厅和市县审计局在全省统一组织审计项目中的职责。省厅要着力当好“指挥者”，努力组织、管理和发展综合审计成果，市县审计局要着力当好“执行者”，全力保证审计质量。当前的重点是充分发挥省厅领导办公室的“指挥员”作用，在项目实施前进行试行，明确重点审计任务，统筹工作安排；在实施过程中，及时调度和督促、督促市县审计机关查处重点问题，把主要力量用于重点问题的分析和研究；审计结束前，及时组织对市县审计质量的复查，确保总体审计质量，进一步发展审计成果；审计项目结束后，将对市县审计情况进行严格考核，考核结果作为市县年度工作考核的依据，对质量较差的市县进行通报批评。通过改变管理模式，明确管理责任，进一步形成全省上下的工作合力，提高统一组织审计项目的整体质量。

五是创新市县工作驱动。根据马青山主任在全省审计工作会议上提出的构建审计业务发展“共同体”的要求，当前履职要着力提升市县审计质量。针对各市县审计质量控制千差万别的现状，省厅逐步建立全省统一的审计质量标准体系，对加强市县审计质量控制，如审计现场实施、审计移交管理、审计文书撰写等做出明确统一的操作规范、要求和努力方向。同时，县级审计质量低下的重要原因在于审计力量严重不足。探索加强县级审计机关审计工作管理的途径，避免县级审计机关过多参与地方安排的与审计职责无关的工作，避免上级审计机关从县级审计机关抽调过多人员，努力缓解县级审计机关人手不足的状况，确保基层审计工作质量。

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